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    企业所得税汇算清缴重点难点问题解析

    点击:1484次 发布日期:2017年2月7日

    企业所得税汇算清缴重点难点问题解析 

     

    主讲人     赵恒群     教授

     

    目 录

     

    第一部分 企业所得税汇算清缴的总体把握......................................... 1

     

    一、一般业务收入的确认与计量............................................... 1

     

    (一)商品销售收入....................................................... 1

     

    (二)建造合同收入....................................................... 2

     

    (三)经营租赁收入....................................................... 3

     

    二、视同销售收入的确认与计量............................................... 4

     

    (一)视同销售行为的确认................................................. 4

     

    (二)几种视同销售行为的涉税处理......................................... 5

     

    三、税前扣除的基本要求..................................................... 8

     

    (一)税前扣除的真实性................................................... 8

     

    (二)税前扣除的相关性................................................... 9

     

    (三)税前扣除的合理性................................................... 9

     

    四、企业所得税优惠管理..................................................... 9

     

    (一)高新技术企业认定管理办法的变化..................................... 9

     

    (二)集成电路、软件企业优惠资格认定取消后的管理........................ 12

     

    (三)企业所得税优惠事项的备案管理...................................... 12

     

    五、纳税申报表的构成与填报思路............................................ 14

     

    (一)年度纳税申报表的构成.............................................. 14

     

    (二)年度纳税申报表的填报思路.......................................... 14

     

    第二部分 企业所得税汇算清缴的重点难点分析.................................... 16

     

    一、收入类调整项目........................................................ 16

     

    (一)视同销售收入...................................................... 17

     

    (二)未按权责发生制原则确?#31995;?#25910;入...................................... 17

     

    (三)投资收益.......................................................... 19

     

    (四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益................ 22

     

    (五)交易性金融资产初始投资调整........................................ 23

     

    (六)公?#22987;?#20540;变动净损益................................................ 24

     

    (七)不征税收入........................................................ 24

     

    (八)销售折扣、折让和退回.............................................. 26

     

    二、扣除类调整项目........................................................ 29

     

    (一)视同销售成本...................................................... 30

     

    (二)职工薪酬支出..................................................... 30 

    (三)业务招待费支出................................................. 35

     

    (四)广告宣传费支出................................................. 36

     

    (五)捐赠支出....................................................... 37

     

    (六)利息支出....................................................... 38

     

    (七)佣金和?#20013;?#36153;支出............................................... 41

     

    三、资产类调整项目........................................................ 42

     

    (一)资产折?#21830;?#38144;...................................................... 43

     

    (二)资产损失.......................................................... 50

     

    四、优惠类项目:调整应纳税所得额.......................................... 51

     

    (一)免税、减计收入及加计扣除.......................................... 51

     

    (二)所得减免.......................................................... 63

     

    (三)抵扣应纳税所得额.................................................. 68

     

    (四)亏损处理.......................................................... 72

     

    五、优惠类项目:减免税额与抵免税额........................................ 74

     

    (一)企业减免税额...................................................... 74

     

    (二)专用设备投资抵免税额.............................................. 84

     

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